La declaración jurada de rentas, explicada por contadores

Solo se grava la renta de fuente panameña

Panamá aplica el principio de territorialidad: el impuesto recae sobre la renta producida dentro del territorio nacional. Las ganancias de operaciones que se perfeccionan, consumen o surten efecto en el exterior no causan ISR en Panamá, aunque deben estar documentadas y registradas.

Quién debe declarar

• Toda persona jurídica que obtenga renta de fuente panameña.
• Toda persona natural con ingresos brutos anuales superiores a B/. 11,000 de fuente panameña.
• No está obligado el asalariado que trabajó para un solo empleador y a quien se le retuvo el impuesto en planilla. Aun así, puede declarar para aprovechar deducciones y recuperar impuesto.

Plazos, prórroga y pago

Para el período fiscal de enero a diciembre. La prórroga se solicita en e-Tax 2.0 antes del vencimiento y solo extiende la presentación: el impuesto pagado después del 31 de marzo genera intereses y recargos.

Refrendo obligatorio de un Contador Público Autorizado

Las declaraciones juradas de renta cuyo monto bruto supere B/. 11,000, tanto de personas naturales como jurídicas, deben ir refrendadas por un CPA con idoneidad vigente. El refrendo da fe de que la declaración se preparó conforme a las normas contables y fiscales.

En Brown & Asociados preparamos y refrendamos su declaración.

Tarifas del impuesto sobre la renta

Impuesto estimado

Junto con la declaración, las personas jurídicas y las personas naturales con actividad comercial estiman la renta del año en curso y adelantan el impuesto en tres partidas: 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Lo pagado se acredita al impuesto definitivo del año siguiente.

Deducciones de las personas naturales

Cada deducción debe estar respaldada por facturas o certificaciones a nombre del contribuyente.

Dividendos e impuesto complementario

• Dividendos de renta de fuente panameña: retención del 10%.
• Dividendos de renta exterior o exenta: retención del 5%.
• Impuesto complementario: si la sociedad distribuye menos del 40% de su utilidad neta, adelanta un 10% sobre la diferencia hasta ese 40% (hasta un 4% efectivo), acreditable al impuesto de dividendos futuro.

Sanciones por no declarar a tiempo

• Multa de B/. 100 a B/. 1,000 por no presentar la declaración jurada de rentas dentro del plazo.
• Intereses y recargos sobre el impuesto pagado tarde.
• Sin paz y salvo de la DGI, lo que bloquea trámites, préstamos, licitaciones y pagos del Estado.

Saldos a favor y conservación de documentos

Si sus retenciones y deducciones superan el impuesto causado, se genera un saldo a favor que puede solicitar en devolución o como crédito, en un plazo de hasta 3 años. Conserve los registros contables y sus soportes al menos 5 años, contados desde el cierre del año en que se generaron.